Каждая страна стремится защитить свой бизнес от последствий коронавируса. На эти цели выделяются огромные средства, в налоговое законодательство вносятся существенные поправки, облегчающие жизнь предпринимателям: переносятся сроки по подаче деклараций, накладываются моратории на проверки и штрафы, вступают в силу различные льготы, отсрочки по налогам, в том числе имущественного характера.
В России то и дело добавляются все новые и новые меры по поддержке и населения, и бизнеса. Вот и в субботу прошла информация, что Правительство оформило в конкретные документы предложения Владимира Путина, прозвучавшие в прошлый понедельник. Обратим внимание — дистанция меньше недели. Так сейчас научилась работать наша власть.
А как дела в стране, частью которой совсем недавно был Крым? Проведем параллели…
ПЛАТА ЗА ЗЕМЛЮ
В России новыми поправками в налоговое законодательство от земельного налога автоматически освобождены земельные участки, используемые в предпринимательской деятельности. Но — только в том случае, если есть подтверждающий этот факт документ (договор аренды, продажи и т.д. ) Исключение — участки с кодами видов разрешенного использования, в том числе для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, индивидуального жилищного строительства.
На Украине в период с 1 марта по 30 апреля 2020 для владельцев и пользователей земельных участков отменены земельный налог и арендная плата за земельные участки государственной и коммунальной собственности. Обязательным условием является использование указанных земельных участков в хозяйственной деятельности.
Сергей Доротич, глава Союза защиты предпринимательства Украины: «Малому бизнесу, на который во время карантина приходится основной удар, власти бросают крохи, основные преференции получат крупные предприятия. Налог на землю — это преференция, в первую очередь, для крупных предприятий, которые пока, несмотря на карантин, работают в обычном режиме. Мелкому бизнесу эта льгота никак не поможет».
Павел Себастьянович, предприниматель, владелец складских и офисных помещений (г. Киев): «Для среднего бизнеса плюсы все же есть. Это поможет компаниям, которые имеют производство и склады. Там, как правило, участки по несколько гектаров. В Киеве со среднестатистической площадки под складами или офисными помещениями налог на землю составляет 80-100 тысяч гривен в месяц. Если его не нужно платить, реально дать скидки или вовсе отменить арендную плату для арендаторов, о чем они уже просят».
ОБЪЕКТЫ НЕДВИЖИМОСТИ
В России освобождение от налога на имущество физических лиц автоматически распространяется на все объекты капитального строительства, которые используются предпринимателями для ведения своей деятельности. Исключение — жилые помещения, хозпостройки на участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС, индивидуальные гаражи и машино-места. Но и исключений можно избежать, если предприниматель подтвердит их фактическое применение в предпринимательской деятельности.
Украинские законодатели не забыли об объектах нежилой недвижимости: они также с 1 марта по 30 апреля 2020 не облагаются налогами.
Заявление Всеукраинской ассоциации органов местного самоуправления «Ассоциация городов Украины»: «Мы не поддерживаем проект Закона Украины «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины». Налоги на землю и недвижимость идут в местные бюджеты. Поэтому «мораторий» на них рискует пробить немалую брешь в и без того дефицитных местных бюджетах, следовательно, будет меньше денег на медицину и борьбу с коронавирусом».
Геннадий Корбан, глава общественного совета при мэрии Днепра: «Я хочу видеть лица этих советников, которые подсунули это президенту! Этот закон «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины» положит всю страну. Плательщиками налога на недвижимость являются физические лица, владеющие недвижимостью свыше 85 квадратных метров жилой площади. Скажите, где здесь население, большая часть которого проживает в советском жилом фонде, а соответственно и так не платит налог на недвижимость? Иными словами, от налога на недвижимость освободили тех, кто имеет по две-три-пять и более квартир. Частные дома и угодья».
ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ
В России благодаря новым поправкам в Налоговый кодекс освобождение от транспортного налога распространяется на любые транспортные средства, используемые или предназначенные для использования в предпринимательской деятельности. В этот перечень не входят маломерные суда, применяемые в некоммерческих целях и зарегистрированные органами ГИМС МЧС.
На Украине послаблений, связанных с уплатой транспортного взноса, не введено. Напомним, транспортный налог – это платеж в размере 25 тыс. гривен, который приходится платить автовладельцам ежегодно, чьи легковые автомобили не превышают пятилетний возраст и чья рыночная стоимость составляет не менее 1,7 млн. грн. Владелец нескольких автомобилей, подпадающих под налогообложение, должны оплачивать транспортный налог за каждый автомобиль.
Заявление Всеукраинской Ассоциации автоимпортеров и дилеров: «По всей стране налогоплательщики обращаются в суды с исками об отмене налоговых решений-уведомлений о начислении транспортного налога в размере 25 тыс. грн. «Налог на роскошные авто» и раньше отказывалась платить половина налогоплательщиков, а теперь на фоне сложившейся негативной экономической обстановки, ситуация только усугубится».
Справедливости ради стоит добавить, что российские организации и индивидуальные предприниматели в принципе освобождены от уплаты имущественных налогов за 2 квартал 2020 года. Речь идет о тех, кто работал в отраслях, пострадавших от коронавирусной инфекции, и кто входит в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.
Таким образом, невооруженным глазом видна разница между мерами поддержки для различных категорий налогоплательщиков в России и на Украине. А предложение не взимать плату за землю и налог на недвижимое имущество вызвал в бизнес-сообществе грандиозный резонанс. Мол, такие меры приведут к уменьшению поступлений именно местных бюджетов и было бы целесообразно предусмотреть предоставление дополнительной дотации из государственного бюджета местным на компенсацию потерь.
На фоне этого в Российской Федерации налоговыми органами проводится кампания по исчислению имущественных налогов физических лиц. Поступают четкие разъяснения о льготах на транспортный и земельный налоги. Подробности раскрывает Артем Грудницкий, начальник отдела налогообложения имущества УФНС России по Республике Крым.
— О каких имущественных налогах идет речь, и за какой период граждане получат уведомления на уплату налогов?
— Речь идет о транспортном и земельном налогах физических лиц. Исчисление налогов в текущем году осуществляется за истекший период, то есть за 2019 год. Вместе с тем, в рамках этой кампании налоговые органы вправе исчислить налоги и за три предыдущих года – 2017 и 2018 годы.
При этом за 2017 и 2018 года могут быть пересчитаны налоги физическим лицам, имеющим право на получение налоговых льгот, но не заявивших о них ранее.
— Какая категория граждан имеет право на получение налоговых льгот?
— Напомним, что транспортный налог является региональным налогом, устанавливается и вводится в действие в соответствии с Налоговым кодексом РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге, обязателен к уплате на территории Республики Крым с 01.01.2015 в соответствии с Законом от 19.11.2014 № 8-ЗРК/2014 «О транспортном налоге».
Статьей 5 данного закона определена категория лиц, которые имеют право получение налоговой льготы на 1 транспортное средство с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил.
При этом в отношении многодетных семей льгота распространяется на транспортное средство, мощность двигателя которого ограничивается не 150 лошадиными силами, а 200.
Уточняю, под льготой подразумевается полное освобождение от транспортного налога. Сам же транспортный налог исчисляется и уплачивается по месту регистрации (по месту жительства или в случае отсутствия такового, по месту пребывания) его собственника.
Что касается земельного налога, то напомню, что земли под многоквартирными домами не являются объектом налогообложения, однако, если у вас в собственности имеется земельный участок (придомовой или дача), то он является объектом налогообложения.
Земельный налоготносится к местным налогам, устанавливается Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. При установлении налога местными органами власти могут также устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление величины налогового вычета для отдельных категорий налогоплательщиков.
Так, положениями Кодекса установлено, что налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к льготной категории физических лиц.
При этом следует отметить, что указанная льгота в виде налогового вычета применяется в отношении только одного земельного участка, принадлежащего физическому лицу на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Вместе с тем, подчеркну, нормативно-правовыми актами органов муниципальных образований могут быть дополнительно установлены налоговые льготы, например, в виде полного или частичного освобождения от налогообложения.
— Если у физического лица два земельных участка, может ли он выбрать, к какому из них применить налоговый вычет?
— Определяет сам налогоплательщик, на какой из земельных участков не будет учитываться 600 квадратных метров для налогообложения. Скорее всего, выберут самый большой и дорогой. В случае, если налогоплательщик самостоятельно не смог определится, налоговые органы сделают это за него, выбрав земельный участок, в отношении которого будет исчислен налог с максимальной суммой.
— Как можно воспользоваться налоговой льготой?
— Заявление и документы на получение льготы можно представить лично в налоговый орган или через МФЦ, законного представителя, почтой, а также через сайт www.nalog.ru, воспользовавшись сервисом «Личный кабинет налогоплательщика». Также налогоплательщик вправе приложить к заявлению документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.
Вместе с тем в настоящее время действует беззаявительный порядок предоставления физическим лицам льгот по транспортному и земельному налогам. То есть льготникам, владеющим налогооблагаемым имуществом, больше не требуется обращаться с заявлениями в инспекцию, если у нее уже есть соответствующие сведения, полученные в рамках межведомственного взаимодействия с Пенсионным фондом России, региональным органом социальной защиты населения, иными ведомствами и организациями.
Таким образом, льготы физическим лицам могут предоставляться как на основании соответствующего заявления налогоплательщика, представленного в налоговый орган, так и по информации, полученной налоговыми органами при информационном обмене с перечисленными организациями.
В случае, если заявление предоставлялось, и в нём не указывалось, что льгота будет использоваться в ограниченный период, повторно предоставлять его не требуется.
Следует отметить, что в случае продажи автомобиля и приобретении нового необходимо подать заявление (в свободной форме) о переносе льготы на новое транспортное средство.
Одновременно хотелось бы обратить внимание льготной категории граждан, особенно пенсионного возраста, на необходимость уточнения в налоговом органе до формирования налоговых уведомлений информации о наличии сведений о льготе.
— Льготы льготами, но давайте не будем забывать о том, насколько важны транспортный и земельный налоги для пополнения бюджета Республики Крым?
— Транспортный налог пополняет республиканский бюджет, земельный — основной источник формирования местных муниципальных бюджетов. За прошлый год транспортный налог исчислен в отношении порядка полумиллиона транспортных средств, приходящихся на 400 тыс. владельцев. По земельному налогу примерно такие же цифры. Ежегодно налоговая база увеличивается, вовлекаются дополнительные объекты налогообложения.
